Как рассчитать земельный налог в 2022 году. Сколько налог на землю

До 1 ноября налоговая инспекция должна отправить вам уведомление о сумме налога на имущество (включая налог на стоимость земли), подлежащей уплате за предыдущий год Если у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, вы получите документ в электронном виде. В противном случае вы получите его по почте.

Как и когда рассчитывать и платить земельный налог

В России существует три налога на недвижимость, которые граждане платят, когда владеют чем-либо. Земельный налог — один из них: он взимается с земельных участков в муниципальных образованиях в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ. Земля может находиться в собственности, постоянном пользовании или пожизненном владении.

Налоги не нужно платить за земли, которые имеют особо высокую ценность, например, объекты культурного и всемирного наследия, историко-культурные заповедники, объекты археологического наследия, музеи-заповедники и т.д., и оборот которых ограничен законодательством Российской Федерации.

Как рассчитывается земельный налог

Самый простой способ рассчитать земельный налог — воспользоваться специальным калькулятором, размещенным на сайте налоговых органов.

Обратите внимание, что это информация, которая поможет вам разобраться в вопросе. Вам не нужно рассчитывать налог. Федеральное налоговое управление рассчитает его за вас.

При расчете учитываются несколько критериев

Налоговая база.

Опубликованная стоимость земли, т.е. условная стоимость имущества, которая используется для расчета налогообложения и компенсации. Она определяется специальным оценщиком от имени государства.

Данные земельного кадастра можно практически мгновенно найти на сайте Росреестра. Все, что вам нужно знать, это номер земельного кадастра. Его можно найти в документах на землю.

Обратите внимание, что эта услуга не всегда позволяет осуществлять поиск по номеру земельного кадастра. В этом случае попробуйте удалить последнее двоеточие и все, что после него, и выполните поиск неполных объектов. Затем выберите нужный объект из списка.

Другой способ — искать свой участок на публичной карте Росреестра. Вы можете сделать это по номеру земельного кадастра или просто выбрав нужный вам участок.

Наконец, вы можете проверить стоимость земельного кадастра в своем личном кабинете в разделе, где указана вся ваша собственность.

Налоговые ставки

Налоговые ставки по умолчанию в соответствии с Налоговым кодексом являются следующими Статья 394 :

• 0,3% от кадастровой стоимости земли — земли сельскохозяйственного назначения и использования, земли, приобретенные для жилищного строительства, земли, занятые подсобным сельским хозяйством, садоводством, жилищным фондом и объектами жилищно-коммунальной инженерной инфраструктуры, или земли, предоставленные для обороны, безопасности или таможенных целей.
• 1,5% от кадастровой стоимости — для других участков.

Это максимальное значение. Теперь местные власти могут снизить ставку и указать ее в нормативном акте. Это определяется на муниципальном уровне. Вы можете узнать, какие ставки применяются в вашем регионе, воспользовавшись специальными услугами налоговой службы.

Период владения.

Если вы владеете, пользуетесь на постоянной основе или пожизненно владеете землей менее одного года, вы платите только за то количество месяцев, в течение которых вы пользуетесь землей. Вы можете рассчитать общую сумму по формуле.

Налог = кадастровая стоимость земли * ставка налога / 12 * количество месяцев владения землей

Выписка из Единого корпоративного реестра обычно заказывается, когда компании нужна кадастровая стоимость земли на определенную дату или требуется официальное подтверждение стоимости. Также их можно запросить в электронном виде через сайт Росреестра, для чего требуется усиленная квалифицированная электронная подпись (КЭП).

Кaк paccчитaть нaлoг нa зeмлю: нaлoгoвaя бaзa

Налоговой базой является кадастровая стоимость (КС) самого земельного участка, установленная на начало налогового периода. В соответствии со статьей 391 Налогового кодекса РФ, налоговый период начинается первого января. Соответственно, именно с этой даты исчисляется земельный налог для конкретного земельного участка. Следует отметить, что кадастровая стоимость оценивается с учетом износа объекта и динамики цен.

Новый земельный участок — это земельный участок, который был сформирован в течение налогового периода. Налоговой базой для таких участков является кадастровая стоимость, определенная на момент регистрации в ЕГРЮЛ.

Для участков, расположенных в разных МО, налог исчисляется по каждой доле отдельно. Для определения налоговой базы доли кадастровая стоимость всего земельного участка умножается на отношение площади отдельной доли к общей площади 3У.

Если земля имеет несколько собственников или разделена на несколько долей с разными налоговыми ставками, налоговая база по каждой доле определяется отдельно.

Пopядoк иcчиcлeния и yплaты зeмeльнoгo нaлoгa

• Юридические лица (организации) самостоятельно исчисляют налог по данным ЕГРЮЛ. После этого они уплачивают его по итогам каждого налогового и отчетного периода;
• физические лица получают расчеты от налоговых органов в виде уведомления, после получения которого уплачивают его. Налоговые органы исчисляют налог в соответствии с данными, полученными из Единого государственного реестра налогоплательщиков.

Согласно статье 393 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый период равен одному календарному году, начиная с первого января.

Отчетным периодом являются кварталы года (первый, второй и третий). Однако, по решению властей, устанавливать такие периоды не обязательно.

Если вам принадлежит не весь участок, а какая-то доля, вы должны платить пропорционально этой доле в общей совместной собственности. В случае земли в общей совместной собственности — в равных долях.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога на участок (базовая формула)

Как рассчитывается земельный налог за 2021 год? На первый взгляд, обычно: налоговая база умножается на ставку. При этом в качестве базы выступает кадастровая стоимость земли, установленная на начало соответствующего налогового года (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Подсказка от КонсультантПлюс Где узнать кадастровую стоимость участка для земельного налога Узнать кадастровую стоимость можно несколькими способами: заказать выписку из ЕГРН. Еще два способа узнать кадастровую стоимость вы найдете в К+. Вы можете получить пробный доступ бесплатно.

Если в течение года земля была куплена или продана, формула земельного налога будет скорректирована с учетом периода владения землей (коэффициент Кв рассчитывается как отношение полных месяцев владения землей к 12 месяцам). Полным месяцем считается месяц, в котором право собственности возникло до 15 числа или было утрачено после 15 числа (п. 7 ст. 396 НК РФ).

При изменении кадастровой стоимости в течение года необходимо применять другой коэффициент (Кі).

Особый порядок расчета земельного налога применяется, если участок находится на территории сразу двух муниципальных образований. Тогда стоимость участка делится между этими образованиями с учетом доли площади, находящейся в каждом из них (п. 1 ст. 391 НК РФ). И по каждой части производится свой расчет налога с применением льгот и ставок, соответствующих каждому из образований.

Пример определения налоговой базы по земельному налогу, когда земельный участок находится на территории двух муниципалитетов из КонсультантПлюс Земельный участок площадью 1 000 000 кв. м находится на территории двух муниципалитетов (муниципалитетов); муниципалитету N1 принадлежит 480 кв. м, а муниципалитету N2 — 520 кв. м и по состоянию на 1 января этого года Кадастровая стоимость в Единой государственной кадастровой карте составляет 2 000 000 рублей. Определите долю каждого муниципалитета в участке: полный пример см. в разделе K+. Это можно сделать бесплатно.

Не менее важно, чтобы компания не только рассчитывала земельный налог с применением всех коэффициентов в соответствии с кадастровой стоимостью, но и сообщала об этом в налоговую инспекцию и вовремя платила налог.

Более подробную информацию о том, как рассчитывается и уплачивается налог, смотрите в разделе «Земельный налог за год — как он рассчитывается и когда уплачивается?

Местное законодательство может предусматривать ежеквартальные авансовые платежи по налогу. Каждый платеж рассчитывается как ¼ годовой суммы налога (статья 396(6) Налогового кодекса) с учетом количества месяцев владения в каждом квартале (статья 396(7) Налогового кодекса).

В статье «Когда вносить авансовый платеж по земельному налогу» рассказывается о сроках внесения авансового платежа по земельному налогу.

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости на примере

Теперь рассмотрим, как рассчитывается земельный налог на 2021 год. Например, компания, зарегистрировавшая право собственности на землю 21.01.2021, узнала кадастровую стоимость земли на начало года (980 000 рублей) и текущую ставку налога для соответствующего района (из местного земельного законодательства). NLA не предусматривает исключений и повышающих коэффициентов.

Рассчитаем земельный налог на 2021 год.

980 000 рублей х 1,5% х 11/12 = 13 475 рублей.

11/12 — коэффициент, учитывающий, что периодом владения земельным участком являются все месяцы (с февраля по декабрь) из 12 месяцев 2021 года; январь в расчет не включается, так как право собственности на землю возникло во второй половине года.

Рассмотрим пример расчета земельного налога, когда в местном земельном законодательстве есть положения об авансовых платежах. Используя исходные данные из предыдущего расчета, получается следующее

• Авансовый платеж за первый квартал 2021 года составляет 2 450 рублей с учетом количества месяцев владения. (1/4 x 980 000 x 1,5% x 2/3) ;
• За каждый из следующих отчетных периодов (шесть и девять месяцев 2021 года) выплата составит 3 675 рублей (1/4 × 980 000 × 1,5% × 2/3 ;)). (1/4 × 980 000 × 1,5%) ;
• В конце 2021 года разница между суммой налога, рассчитанной за год с учетом количества месяцев владения, и общей суммой авансового платежа, рассчитанной за этот год (13 475 — 2 450 — 3 675 x 2 = 3 675), должна быть включена в бюджет.

Важно: Налог уплачивается полностью в рублях (с учетом правил округления) — это предусмотрено статьей 52 НК РФ.

Образец формы оплаты налога на стоимость земли можно скачать здесь.

Земельные участки без кадастровой стоимости. Если кадастровая стоимость земельного участка не определена или сведения о ней отсутствуют в ЕГРЮЛ, земельный налог не уплачивается.

Когда сдавать отчетность по земельному налогу

В конце 2020 года компании больше не будут обязаны подавать декларацию по земельному налогу. В будущем в этом также не будет необходимости.

Вместо этого налоговые органы направят компаниям сообщение с суммой земельного налога, рассчитанной по их собственным данным. Он направляется в течение шести месяцев после того, как налогоплательщик должен уплатить налог, чтобы налогоплательщик мог проверить расчеты налогового органа, но при этом он по-прежнему несет ответственность за собственные расчеты.

Проверьте, совпадает ли сумма, которую вы заплатили, с расчетом Налогового управления. Если да, то причин для беспокойства нет. Если есть расхождения, есть несколько вариантов:

• вы переплатили налог — вы можете зачесть или вернуть излишне уплаченную сумму;
• вы недоплатили налог — вам необходимо вернуть недоплаченную сумму и заплатить штрафы;
• налоговая служба допустила ошибку в своих расчетах — в течение 10 рабочих дней вам должны дать объяснение, подтверждающее правильность ваших расчетов.

Если до 1 сентября вы не получили сообщение от налоговых органов, это может означать, что у них нет данных о ваших земельных участках. В таком случае организация должна сообщить в инспекцию обо всех объектах налогообложения по форме, утвержденной приказом ФНС от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@. Представить его нужно до 31 декабря того года, в котором наступила дата сдачи отчета из налоговых органов. Игнорирование этой обязанности грозит штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Срок уплаты земельного налога и авансовых платежей

Организации уплачивают авансовые платежи и земельный налог в бюджет по месту нахождения земельного участка в сроки, которые с 2021 года стали едиными по всей стране:

• налог за год — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим годом;
• авансовые платежи — не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим кварталом.

Хотите легко платить налоги и подавать налоговые декларации? Работайте в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия: ведите учет, начисляйте зарплату и отправляйте декларации онлайн. Сервис напомнит вам о налоговых платежах, поможет рассчитать их и автоматически сформирует отчеты. Первый месяц бесплатно для всех новых пользователей.